Tải bản đầy đủ - 0 (trang)
Bảng 2.5: Dự toán nguồn chi ngân sách cấp huyện

Bảng 2.5: Dự toán nguồn chi ngân sách cấp huyện

Tải bản đầy đủ - 0trang

52

Trên cơ sở hướng dẫn chỉ đạo và số kiểm tra về dự tốn ngân sách được

UBND cấp tỉnh thơng báo, UBND thành phố tiến hành hướng dẫn và thông

báo số kiểm tra về dự toán chi ngân sách cho các đơn vị trực thuộc vào đầu

tháng 10 và yêu cầu các đơn vị xây dựng dự tốn gửi phòng TC-KH trong

vòng 2 tuần sau đó.

Phòng TC-KH thành phố tổ chức thảo luận trực tiếp với 23 đơn vị trường

học và 27 đơn vị khác từ 15/10-15/11; thực hiện tổng hợp và lập dự tốn chi

NSNN cấp huyện trình chủ tịch và phó chủ tịch HĐND Huyện, đồng thời gửi

Sở Tài chính và UBND tỉnh xem xét phê duyệt.

Sau khi nhận được quyết định giao nhiệm vụ chi ngân sách của UBND

tỉnh, Phòng TC-KH huyện giúp UBND huyện trình HĐND đồng cấp quyết

định phương án phân bổ ngân sách cấp tại kỳ họp tháng 12 của năm báo cáo.

Sau khi có được HĐND thành phố thơng qua, UBND thành phố ra quyết

định phân bổ và giao dự toán thu, chi ngân sách cho từng đơn vị trực thuộc

trước 31 tháng 12 năm trước.

Phòng TC-KH tham mưu cho UBND thành phố thực hiện cơng khai

phân bổ dự tốn ngân sách theo quy định.

c. Phương pháp lập dự toán:

Phương pháp lập dự toán tại thành phố Tam Điệp trong thời gian này chủ

yếu là lập dự toán theo khoản mục đầu vào theo kế hoạch hàng năm.

Với định mức phân bổ ngân sách theo Nghị quyết của tỉnh, hiện nay

thành phố đang cấp ngân sách cho các đơn vị theo một tiêu chí chung đó là

cấp đủ kinh phí tối thiểu cho các đơn vị hoạt động, cụ thể:

- Đối với các cơ quan quản lý nhà nước: Cấp tiền lương và các khoản

đóng góp theo quy định, chi nghiệp vụ và hoạt động thường xuyên theo định

mức đối với từng biên chế được giao.

- Đối với các đơn vị sự nghiệp: Cấp 100% tiền lương và các khoản đóng



53

góp đối với số biên chế có mặt và chi nghiệp vụ và hoạt động thường xuyên

theo định mức dân số hoặc % trên tổng chi thường xuyên.

- Đối với những cơ quan, đơn vị có những nhiệm vụ đột xuất trong năm:

Căn cứ vào định mức chi tiêu để bổ sung kinh phí ngồi định mức phân bổ.

Căn cứ của việc thảo luận dự toán với các đơn vị trực thuộc UBND

thành phố chưa được coi trọng. Ví dụ như việc dự tốn kinh phí tiền lương và

các khoản đóng góp theo quy định mới chỉ căn cứ vào bảng lương của các

đơn vị gửi lên mà chưa yêu cầu có sự xác nhận phòng Nội vụ về hệ số lương,

số biên chế có mặt hay số biên chế sẽ giảm trong năm tới để cơng tác dự tốn

chính xác hơn. Điều này làm xuất hiện kẽ hở để các đơn vị dự tốn xây dựng

dự tốn khơng chính xác.

Với những nhiệm vụ phát sinh thêm ngoài định mức như mua sắm,

sửa chữa lớn thì việc xây dựng dự tốn khơng có ý kiến góp ý của Phòng

quản lý đơ thị, và khoản chi này có thể được phê duyệt nhưng do kinh phí

khơng đảm bảo so với dự tốn ban đầu nên khó thực hiện và lại phải bổ sung

dự tốn trong năm.

Cụ thể:

 Phân bổ chi sự nghiệp giáo dục:

Theo định mức phân bổ của HĐND tỉnh Ninh Bình, Sở Tài chính phân

bổ kinh phí chi sự nghiệp giáo dục cho ngân sách thành phố Tam Điệp theo

tiêu chí dân số 626.679 đồng/người dân/ năm. Trên cơ sở định mức trên, nếu

tỉ lệ chi giảng dạy và học tập nhỏ hơn 11% so với tổng chi sự nghiệp giáo dục,

thành phố sẽ được bổ sung đủ 11%, đảm bảo tỉ lệ chi lương, phụ cấp và các

khoản có tính chất tiền lương đạt 89%.

Trên cơ sở này phòng TC-KH thành phố phân bổ kinh phí cho các

trường học theo các khoản mục:

- Chi tiền lương và các khoản trích theo lương: Tính theo lương tối thiểu



54

cho số biên chế được Sở nội vụ giao.

- Chi thực hiện nhiệm vụ giáo dục (khơng kể chi lương và các khoản có

tính chất lương): tính theo tỉ lệ 11/89 các khoản chi tiền lương và trích theo

lương của năm 2011 (năm đầu của thời kỳ ổn định ngân sách) và áp dụng cho

các năm tiếp theo trong thời kỳ ổn định ngân sách 2011-2015.

- Chi mua sắm, sửa chữa lớn, các nhiệm vụ chuyên môn phát sinh đột

xuất: theo đề nghị của các trường học và đề nghị của phòng Giáo dục, dựa

hiện trạng thực tế, phòng TC-KH sẽ cân đối nguồn và bố trí kinh phí cho

những nội dung cần được ưu tiên.

Việc phân bổ các khoản chi thực hiện nhiệm vụ giáo dục theo tỉ lệ tiền

lương này là đúng so với quy định phân bổ của tỉnh tuy nhiên khá cứng nhắc.

Ngun nhân là kinh phí tiền lương bình qn trên biên chế các trường khơng

đồng đều, có những trường hệ số lương của giáo viên bình qn cao, có

những trường mới tách ra thì hệ số lương bình quân của giáo viên lại thấp,

hoặc có trường thừa biên chế, có trường thiếu biên chế. Trong khi trường dù

to hay nhỏ đều có những nội dung chi gần như là như nhau cho nghiệp vụ

chuyên môn.

Phân bổ chi sự nghiệp đào tạo, sự nghiệp văn hóa thơng tin, sự

nghiệp thể dục thể thao, sự nghiệp phát thanh truyền hình, sự nghiệp đảm

bảo xã hội, sự nghiệp y tế, sự nghiệp môi trường:

Theo định mức phân bổ của HĐND tỉnh Ninh Bình, Sở Tài chính phân

bổ kinh phí cho các khoản chi sự nghiệp này cho ngân sách thành phố Tam

Điệp theo tiêu chí dân số. Trên cơ sở này phòng TC-KH thành phố phân bổ

kinh phí hoạt động cho các đơn vị có hoạt động sự nghiệp như sau:

- Chi tiền lương và các khoản trích theo lương: Tính theo lương tối thiểu

cho số biên chế được Sở nội vụ giao.

- Chi nghiệp vụ và hoạt động thường xuyên: định mức chi x dân số bình



55

quân năm 2011. Định mức này được giữ ổn định trong giai đoạn 2011-2015.

 Phân bổ chi quản lý hành chính Nhà nước, Đảng, Đồn thể:

Theo định mức phân bổ của HĐND tỉnh Ninh Bình chỉ có khoản chi này

được phân bổ khơng theo tiêu chí dân số mà theo cơ chế khốn kinh phí. Vì

vậy rất thuận lợi cho phòng TC-KH phân bổ kinh phí hoạt động cho các

phòng, ban đơn vị có chức năng quản lý hành chính Nhà nước, Đảng, Đồn

thể. Cụ thể:

- Chi tiền lương và các khoản trích theo lương: Tính theo lương tối thiểu

cho số biên chế được Sở nội vụ giao.

- Chi nghiệp vụ và hoạt động thường xuyên: 15.525.000 đồng/biên

chế/năm và 10.000.000 đồng/hợp đồng 68/năm.

 Phân bổ chi sự nghiệp kinh tế:

Theo định mức phân bổ của HĐND tỉnh Ninh Bình, khoản chi này

được phân bổ bằng 3,5% tổng chi thường xuyên đã tính theo mức phân bổ dự

toán chi ngân sách của thành phố và được phân bổ thêm 6.000 triệu đồng/

năm từ năm 2012 do thành phố trở thành đô thị loại III.

 Phân bổ chi khác ngân sách:

Phân bổ theo tỷ trọng bằng 0,4 % tổng các khoản chi đã tính theo định

mức phân bổ theo dự toán chi ngân sách.



56

Bảng 2.6: Tổng hợp dự toán chi thường xuyên NSNN cấp huyện thành phố Tam Điệp ( 2011-2014)

Năm 2011

Nội dung

Tổng cộng

SN GD-ĐT

SN thể thao

SN Văn hoá TT

SN phát thanh truyền

thanh

SN kinh tế

SN Đảm bảo XH

SN Y tế

SN KHCN

QLNN, đảng, đồn thể

An ninh

Qc phòng

SN mơi trường

Chi khác



Đơn vị tính: triệu đồng

Năm 2013



Năm 2012



Tổng



Chi các

khoản có

tính chất

lương



Chi

khác

(ngồi

lương)



Chi các

khoản có

tính chất

lương



Chi

khác

(ngồi

lương)



Chi các

khoản có

tính chất

lương



Chi

khác

(ngồi

lương)



Tổng



Tổng



76.318



57.214



19.104



101.613



74.987



26.626



129.943



95.922



44.798

726

775



39.814

386

385



4.984

340

390



59.798

852

942



52.673

447

462



7.125

405

480



80.937

1.122

1.550



626



396



230



698



456



242



2.940



343



2.597



3.798



392



3.406



2.200

1.510

2.902

2.491

300

12.380

6.902

293

595

7.481 4.987

302



690

411

300

5.478

293

595

2.494

302



2.989

3.546

300

19.122

300

595

8.371

302



2.246

3.081

9.649

5.581



Năm 2014



Tổng



Chi các

khoản có

tính chất

lương



Chi

khác

(ngồi

lương)



34.021



154.445



112.621



41.824



71.134

567

564



9.803

555

986



91.907

1.318

2.013



81.672 10.235

692

626

667 1.346



972



628



344



1.831



7.224



508



6.716



12.027



710



1.121



527 11.501



743

3.127

2.401

726

3.518

2.984

534

465

150

150

230

230

300

350

350

350

350

9.473 24.943

14.539 10.404 26.388 16.589 9.799

300

300

300

370

370

595

595

595

1.020

- 1.020

2.790 8.371

5.581

2.790 13.171 8.781

4.390

302

302

302

302

302

( Nguồn: Dự toán NSNN thành phố Tam Điệp từ năm 2011-2014)



57

Qua Bảng 2.4 cho thấy:

Dự toán chi thường xuyên ngân sách cấp huyện của thành phố Tam Điệp

đã đảm bảo cân đối giữa thu và chi. Số dự tốn thu từ phí, lệ phí và trợ cấp

mục tiêu từ ngân sách tỉnh lớn hơn số dự tốn chi thường xun.

Dự tốn chi thường xun có xu hướng tăng qua các năm. Năm 2011 dự

toán chi thường xuyên là: 76.318 triệu đồng; đến năm 2014 dự toán chi

thường xuyên là: 154.445 triệu đồng, tăng 2,02 lần so với năm 2011.

Trong chi thường xuyên các khoản chi có tính chất lương chiếm tỉ trọng

lớn chiếm trung bình 73,7% chi thường xuyên, trong đó chủ yếu tập trung ở

sự nghiệp giáo dục và đào tạo (trung bình 72%), chi Quản lý hành chính nhà

nước, Đảng, Đồn thể (trung bình 14%), chi sự nghiệp bảo vệ mơi trường

(trung bình 7,3%)

Các khoản chi khác ngồi các khoản có tính chất lương chiếm trung bình

26,3% tập trung chủ yếu vào chi sự nghiệp Quản lý hành chính nhà nước,

Đảng, Đồn thể (trung bình 28,9%), chi sự nghiệp giáo dục và đào tạo (trung

bình 26,4%), chi sự nghiệp kinh tế (trung bình 19,9%), chi sự nghiệp bảo vệ

mơi trường (trung bình 10,3%)

Như vậy các khoản chi chiếm tỷ trọng lớn trong dự toán là chi sự nghiệp

giáo dục, đào tạo; chi quản lý hành chính (QLHC), Đảng, đồn thể; chi sự

nghiệp mơi trường, chi sự nghiệp kinh tế. Đặc biệt là chi sự nghiệp kinh tế

ngày càng chiếm tỉ trọng cao. Các khoản chi còn ở mức thấp: chi sự nghiệp

khoa học cơng nghệ, chi y tế, chi sự nghiệp thể dục thể thao, chi sự nghiệp

phát thanh truyền hình. Việc phân bổ các khoản chi như trong dự toán cơ

bản đã đảm bảo hợp lý tuy nhiên, chi Quản lý hành chính Đảng, đồn thể

còn tương đối cao ở phần chi hoạt động. Nguyên nhân là ở nội dung chi

này, các nhiệm vụ chi phát sinh ngoài định mức nhiều như mua sắm, sửa

chữa, hội nghị,…



Tài liệu bạn tìm kiếm đã sẵn sàng tải về

Bảng 2.5: Dự toán nguồn chi ngân sách cấp huyện

Tải bản đầy đủ ngay(0 tr)

×