Tải bản đầy đủ - 0 (trang)
Tại công ty tài khoản 622 không được mở chi tiết

Tại công ty tài khoản 622 không được mở chi tiết

Tải bản đầy đủ - 0trang

(1)

Lập bảng thanh tốn

khối lượng hồn

thành



(2)

Lập bảng thanh tốn tiền lương

Kiểm tra phê duyệt

Thanh tốn chi phí sử dụng máy thi công

(3)

(4)

Cập nhật phần mềm,lưu trữ và bảo quản



Sơ đồ 2.3 Quy trình ln chuyển chứng từ chi phí nhân cơng trực tiếp



*Giải thích

(1)Chủ nhiệm cơng trình lập bảng thanh tốn khối lượng hồn thành kế tốn

tiền lương lập bảng thanh toán tiền lương

(2)Kế toán trưởng kiểm tra phê duyệt bảng thanh toán tiền lương

(3), (4)Kế toán tiền lương thanh toán, cập nhật dữ liệu và lưu giữ chứng từ.



2.3.5. Quy trình hạch tốn

Chứng từ kế tốn

Kế tốn



35



Sổ sách, báo cáo kế tốn



35



Bảng chấm cơng



Bảng thanh tốn khối

lượng cơng việc hoàn

thành



Sổ chi tiết TK 622,

TK 334….



Cập nhật vào hệ

thống chứng từ



Sổ nhật kí chung



Sổ cái TK 334, TK

622…



Giấy tạm ứng

Máy vi tính

Bảng thanh tốn tiền

lương



Tên đơn vị : Cơng ty TNHH XDCT Nam Mơn



36



36



BẢNG CHẤM CƠNG

Tháng 10 năm 2017



Ngày trong tháng

C

T Họ và hứ

T tên

c

vụ



1

2

3

4

5

6

7

8



Kiều

Hoàng

Linh

Trần .T.

Thanh

Mai

Nguyễn

Nam

Hải

Nguyễn

Văn

Thắng

Vũ Văn

Thành

Lê Văn

Cương

Nguyễn

Văn

Thúy

Lê Tiến

Trọng



Tổ

ng

cộ

ng





m

ng

oài

giờ

(h)



Ngày

nghỉ



1111 1 111112 2 222222 2 233

1 23456 7 89

0123 4 567890 1 234567 8 901



Ng

hỉ

kh

ôn

g

lươ

ng



N

N

gh

gh





ph

lễ

ép



G N

C

C

C

C

26

xxxxX xxx x x X x x x x x x x x x x Xx x x x

Đ L

N

N

N

N

.0



0.0



1.

0

0



H N

C

C

28

xxxxXx xxx x x XX x x x x x x x x x x Xx x x x

C L

N

N

.0



0.0



1.

0

0





nhận



K. N

C

C

C

27 27.

1.

xxxxX xxx x x XX x x x x x x x x x x Xx x x x

0.0

0

Th L

N

N

N

.0 0

0

P

N

30

1.

G xxxxXx xxx x x XX x x x x x x x x x x x Xx x x x x

0.0

0

L

.0

0

Đ

K. N

29

1.

xxxxXx xxx x x XX x x x x x x x x P x x Xx x x x x

0.0

1

Th L

.0

0

K. N

29 31.

1.

xxxxXx xxx x x XX P x x x x x x x x x x Xx x x x x

0.0

1

Th L

.0 0

0

B.

31

x xxxxXx xxx x x XX x x x x x x x x x x x Xx x x x x

vệ

.0

L N

30

xxxxXx xxx x x XX x x x x x x x x x x x Xx x x x x

ML

.0



0.0



0.

0

0



0 1 0



Ký hiệu chấm công:

- Ốm, điều

37



Ơ - Nghỉ nửa ngày khơng lương:

37



dưỡng:

- Con ốm:

- Thai sản:

- Tai nạn:

- Chủ nhật

- Nghỉ lễ

- Nghỉ bù:

- Chủ nhật

- Nghỉ lễ

- Nghỉ bù:



Họ và tên



2

Hoàng Linh

Văn Cương

làm ngoài giờ



yễn Nam Hải

làm ngoài giờ

ễn Văn Thắng

Văn Thành

Thị Thanh Mai

yễn Văn Thúy

Tiến Trọng





TS

T

CN

NL

NB

CN

NL

NB



- Nghỉ không lương:

- Ngừng việc:

- Nghỉ phép:

- Nghỉ nửa ngày tính phép

- Làm nửa ngày cơng:

- Nghỉ nửa ngày tính phép

- Làm nửa ngày cơng:



Bảng chấm công trên được lập vào tháng 10 năm 2017, do kế tốn tiền lương

lập và theo dõi.Bảng chấm cơng được lập ra và được theo dõi hằng ngày nhờ

sự theo dõi thời gian làm việc sáng từ 7h30-11h30’, chiều từ 13h30’-17h30’

của kế tốn tiền lương.



VD, Bảng tính lương của cơng ty TNHH XDCT Nam Môn vào tháng 10

năm 2017, do kế tốn tiền lương lập và tính lương cho nhân viên.

Tên đơn vị : Công ty TNHH XDCT Nam Môn



BẢNG LƯƠNG CÁN BỘ CƠNG NHÂN VIÊN

Tháng 10 năm 2017

Lương

(28 cơng/

tháng)

5

15000000

9,500,000



Số

cơng

thực

tế

6

26.0

29.0



Số

giơ

tăn

g ca

7

31.0



6,000,000



Trợ cấp



Phụ cấp



Đã

ứng



8



9



10



11



30.0

27.0

28.0

31.0

30.0



500,000



600,000



500,000



1,780,000



500,000



600,000

570,000



1,415,865.4



27.0

17.0



7,000,000

10000000

5,500,000

6,000,000

7,500,000



Số tiền tăng

ca



490,384.6



1,500,000

0



Tổng lương

(12=5*6/26 or

28+8+9+10)

12

15,000,000

10,939,286

1,415,865

8,510,769

490,385

8,600,000

10,954,615

5,923,077

7,700,000

8,035,714

77,569,712



Nghỉ phép cưới, hiếu (tứ thân, phụ mẫu), hỷ( cưới con), ốm có giấy bệnh

viện chúng nhận hưởng 100% lương cơ bản

38



G



38



6 ng

ng

19



Lương nghỉ lễ,phép tính theo lương cơ bản(=lương tối thiếu vùng khu

vực Hà Nam=2.900.000đ/tháng,đối với người qua học nghề đc cộng 7%)

Người lập biểu

Công ty TNHH XDCT Nam Môn

Địa chỉ : 243B Trần Hưng Đạo, Phủ Lý, Hà

Nam



SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN

Tháng 12 năm 2017

Tài khoản 622 :chi phí nhân cơng trực tiếp

Cơng trình Quyển Sơn

Chứng từ

Số

NT

CT

30/12



31/12 BPB

TL



….

31/12



Diễn giải



PS Nợ



Tính lương tháng 10 cho 12

cơng nhân th ngồi Đội XL

số 1 CT Quyển Sơn

Tính lương và các khoản trích

tháng 10 Đội XL số1CT Quyến

Sơn



331



56.400.000



334

338



….

Kết chuyển CP nhân cơng trực

tiếp cơng trình Quyển Sơn

Cộng





154



106.700.00

0

19.734.000





Người lập

(ký , họ tên)



39



TK

đối

ứng



Kế toán trưởng

(ký , họ tên)



182.834.00

0



PS Có





182.834.000

182.834.000



Giám đốc

(ký , họ tên)



39



Cơng ty TNHH XDCT Nam Mơn

Số 243B Trần Hưng Đạo, Phủ lý, Hà

Nam



SỔ CÁI TÀI KHOẢN

Tháng 12 năm 2017

Tên tài khoản : CP nhân công trực tiếp

Số hiệu TK 622

Ngày tháng

ghi sổ

A



Chứng từ

SH



NT



B



C



Diễn giải



D



TK đối

ứng

E



Số tiền

Nợ

(1)



Tháng 12 Năm 2017

Phát sinh trong kỳ



31/12/2017



31/12/2017

31/12/2017

31/12/2017



BPB TL



BPB TL

PKT

PKT



83.720.000



31/12/2017



Tính lương và các khoản

trích theo lương cơng nhân

TT- Đội XL số 2- CT Xây vỉa 334

hè QL 1A

338



334



106.700.000



31/12/2017



Tính lương và các khoản

trích theo lương công nhân

tháng 12- Đội XL số 1-CT

Quyển Sơn



338



19.734.000



31/12/2017



K/c chi phí nhân cơng trực

tiếp CT Xây vỉa hè QL 1A



154



278.815



31/12/2017



K/c chi phí nhân cơng trực

tiếp CT Quyển Sơn



154



182.834



Cộng



Người lập

(ký , họ tên)



Kế toán trưởng

(ký , họ tên)



15.906.800



989.190.579



Giám đốc

(ký , họ tên)



2.4 Kế tốn chi phí sử dụng máy thi cơng

40



40



989.



1.4.1.Nội dung chi phí sử dụng máy thi cơng

Ngày nay cùng với sự phát triển của khoa học kỹ thuật, việc sử dụng

máy thi công trong công tác xây lắp ngày càng trở nên cần thiết và chiếm tỉ

trọng đáng kể trong tổng giá thành của cơng trình xây dựng. Do vậy việc tăng

cường trang bị máy móc, thiết bị sẽ giúp công ty tăng năng suất lao động đẩy

mạnh tiến độ thi cơng, hạ giá thành sản phẩm.

Chi phí sử dụng máy thi cơng ở cơng ty là tồn bộ chi phí phát sinh

trực tiếp trong q trình sử dụng gồm: Chi phí nhân cơng điều khiển máy, chi

phí vật tư VLC, VLP, chi phí CCDC, chi phí khấu hao TSCĐ, chi phí dịch vụ

mua ngồi, chi phí sửa chữa máy móc, bảo dưỡng, chi phí bằng tiền khác.

Cơng ty đang thực hiện trích KH theo phương pháp khấu hao tuyến tính:

Nguyên giá TSCĐ

CT: Mức KHTSCĐ trong quý =

Số năm sử dụng x 4

2.4.2. Chứng từ sử dụng

-Hợp đồng th máy thi cơng

- Bảng phân bổ chi phí máy thi cơng cho từng cơng trình, hạng mục cơng

trình

-Bảng thanh tốn chi phí sử dụng máy thi cơng

2.4.3. Tài khoản sử dụng

Kế tốn sử dụng TK 623- Chi phí sử dụng máy thi cơng.

Bên Nợ: Các chi phí liên quan đến hoạt động của máy thi cơng

Bên Có: Kết chuyển chi phí sử dụng máy thi cơng vào bên nợ TK 154- Chi

phí SXKD dở dang

TK 623 khơng có số dư cuối kỳ

Tại công ty tài khoản 623 không được mở chi tiết



41



41



Tài liệu bạn tìm kiếm đã sẵn sàng tải về

Tại công ty tài khoản 622 không được mở chi tiết

Tải bản đầy đủ ngay(0 tr)

×