Tải bản đầy đủ - 0 (trang)
Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán của Công ty.

Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán của Công ty.

Tải bản đầy đủ - 0trang

Chuyên đề thực tập tốt nghiệp

KT Trưởng



Thủ quỹ



KT

Tiền

mặt



KT tổng hợp



KT

Ngân

hàng



KT

DT



KT

Tiền

lương



KT

DT

ngày



KT

Coogn

nợ



KT xử

lý Tai

nạn



Sơ đồ 1.2: Tổ chức bộ máy Kế toán

2.1. Chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn của mỗi kế toán

Để đạt được những hiệu quả như hiện tại nhờ một phần lớn vào sự phân

công công việc hợp lý, tinh thần làm việc nhiệt tình của bộ máy kế tốn. Cụ thể

chức năng nhiệm vụ của từng nhân viên trong phòng Kế tốn được phân chia

như sau:

2.1.1. Chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn của Kế toánn trưởng:

- Kiểm tra, giám sát việc thu chi tài chính của Cơng ty theo đóng chế độ tài

chính của Nhà nước và quy định của Cơng ty.

- Tổ chức bộ máy Tài chính kế tốn tồn Cơng ty, phân cấp chỉ đạo các

cơng việc trong phòng đảm bảo thực hiện nghiêm chỉnh các quy định của Nhà

nước và của Công ty.

- Lập kế hoạch tài chính đề xuất và điều chỉnh kịp thời cho phù hợp với tình

hình thực tế của Cơng ty và thị trường.

- Hướng dẫn các cán bộ Kế toán thực hiện nghiệp vụ kế tốn đóng quy định

của Nhà nước.

- Kiểm tra việc hồn thành cơng việc phân cơng, chịu trách nhiệm trước

giám đốc về sự trung thực của số liệu báo cáo.



SV: Trương Văn Thái



6



K4TK1



Chuyên đề thực tập tốt nghiệp

- Phối hợp với các phòng kỹ thuật, kinh doanh và các phòng chức năng

khác trong các phương án phân phối tiền lương, tiền thưởng, phân phối lợi

nhuận theo quy định của Công ty.

2.1.2. Chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn của Kế tóan Tổng hợp

* Tập hợp cơng nợ Cơng ty thành viên

- Hạch toán các khoản phải thu, phải trả Công ty thành viên.

- Theo dõi, thực hiện các biện pháp thu hồi các khoản phải thu Công ty

thành viên.

- Lập báo cáo Tổng hợp các khoản thu, phải trả Công ty thành viên.

- Đối chiếu công nợ với các công ty thành viên.

* Thuế và thống kê

- Lập báo cáo thuế

- Lập báo cáo thống kê

- Quyết toán thuế

- Kê khai thuế (GTGT, TNCN, TNDN, Môn bài)

- Nộp thuế (GTGT, TNCN, TNDN, Môn bài)

* Lập báo cáo tháng

- Lập bao cáo Tài chính hàng tháng

- Lập sổ kế toán hàng tháng

2.1.3. Chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn của thủ quỹ

* Quỹ tiền mặt

- Thu tiền mặt

- Chi tiền mặt

- Nộp tiền, rút tiền Ngân hàng

- Kiểm quỹ hàng tuần

2.1.4. Chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn của Kế toán tiền mặt

* Thu, chi tiền mặt

- Phiếu thu, kiểm soát, hạch toán thu tiền mặt

- Phiếu chi, kiểm soát, hạch toán chi tiền mặt

- Sổ quỹ tiền mặt

SV: Trương Văn Thái



7



K4TK1



Chuyên đề thực tập tốt nghiệp

- Đối chiếu quỹ tiền mặt với thủ quỹ

- Cập nhập số liệu thu chi tiền mặt trên sổ kế toán

- Báo cáo quỹ tiền mặt

* Lưu hồ sơ thu, chi.

2.1.5. Chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn của Kế toán Ngân hàng

* Giao dịch Ngân hàng

- Ủy nhiệm chi

- Hạch toán thu, chi Ngân hàng

- Sổ cái, sổ phụ Ngân hàng

- Các công việc khác liên quan tới Ngân hàng

* Theo dõi các khoản phải thu khách hàng

- Theo dõi tiến độ thu tiền khách hàng, kiểm tra phiếu thu phát ra

- Cập nhập số liệu các khoản phải thu (hàng ngày)

- Cập nhập số liệu các khoản phải thu (hàng ngày)

- Báo cáo các khoản phải thu

- Báo cáo các khoản thu được trong tuần (Cuối ngày thứ 7)

- Báo cáo các khoản thu được trong tháng (Cuối tháng)

* Theo dõi trả gốc và lãi các hợp đồng vay Ngân hàng, vay cá nhân

- Theo dõi các khoản trả gốc và lãi các hợp đồng.

- Hạch toán các khoản trả gốc và lãi các hợp đồng.

2.1.6. Chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn của Kế toán Doanh thu

* Doanh thu

- Kiểm tra bảng kê (hạn cuối cùng ngày 2 hàng tháng)

- Xuất hoá đơn (Xong trước ngày 8 hàng tháng)

- Bảng kê hoá đơn bán ra (Xong trước ngày 9 hàng tháng)

* Hoá đơn và các chứng từ doanh thu khác

- Hoá đơn GTGT

- Báo cáo tình hình sử dụng hố đơn (Tháng, q, năm)

- In và đăng ký lưu hành hoá đơn đặc thù

- Sổ đăng ký hoá đơn

SV: Trương Văn Thái



8



K4TK1



Chuyên đề thực tập tốt nghiệp

2.1.7. Chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn của Kế tốn lương

* Tính lương lái xe

- Tính lương, hạch toán lương ứng lái xe vào ngày 15 hàng tháng

* Tính lương nhân viên văn phòng

- Tính và hạch tốn lương nhân viên văn phòng (Trước ngày 15 hàng tháng)

* Thuế mua vào

- Bảng kê hoá đơn mua vào

* Nhập và đối chiếu xăng

2.1.8. Chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn của Kế toán Doanh thu ngày

* Doanh thu

- Báo cáo doanh thu ngày (Thời gian hoàn thành vào cuối ngày)

2.1.9. Chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn của Kế tốn cơng nợ tiền lương

* Tập hợp công nợ lái xe

- Hạch toán các khoản phải thu, phải trả lái xe

- Lập báo cáo công nợ lái xe

* Các khoản tạm ứng

- Chi tạm ứng xử lý tai nạn, tạm ứng công tác, tạm ứng khác

- Sổ phụ các khoản tạm ứng

- Lập báo cáo tạm ứng

2.1.10. Chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn của Kế toán Xử lý tai nạn

* Theo dõi xử lý tai nạn

- Theo dõi và xử lý các vụ tai nạn, lập hồ sơ bảo hiểm

- Cập nhập số liệu các vụ tai nạn

* Theo dõi cổ phần

- Theo dõi cổ đông của Công ty

- Theo dõi việc tăng giảm cổ phần, cổ phiếu

* Các khoản phải trả

- Kiểm soát các khoản phải trả

- Kế hoạch thanh toán hàng ngày và hàng tháng

- Hạch toán các khoản chi phí hàng ngày

SV: Trương Văn Thái



9



K4TK1



Chuyên đề thực tập tốt nghiệp

* Tài sản cố định

- Theo dõi tính hình tăng giảm Tài sản cố định

- Hạch toán khấu hao Tài sản cố định hàng tháng

* Ký quỹ

- Theo dõi ký quỹ lái xe

- Lập báo cáo tình hình thu và nợ ký quỹ lái xe hàng tháng

2.2. Đặc điểm tổ chức cơng tác kế tốn của Cơng ty

2.2.1. Hệ thống chứng từ kế tốn

Một số các chứng từ tại Cơng ty như sau:

 Phần hành NVL

-



Phiếu yêu cầu mua hàng



-



Đơn đặt hàng



-



Biên bản kiểm nhập vật tư, hàng hóa



-



Phiếu nhập kho



-



Phiếu yêu cầu xuất kho



-



Phiếu xuất kho



-



Lệnh xuất kho



-



Hoá đơn mua hàng



-



Hoá đơn vận chuyển



 Phần hành tiền lương

- Hợp đồng lao động

- Bảng chấm cơng

- Hợp đồng giao khốn

- Phiếu báo làm thêm giờ

- Bảng tính lương

- Bảng thanh toán lương và BHXH

- Giấy đề nghị tạm ứng

- Phiếu chi

 Phần hành Tài sản cố định

- Biên bản giao nhận tài sản cố định

SV: Trương Văn Thái



10



K4TK1



Chuyên đề thực tập tốt nghiệp

- Biên bản thanh lý tài sản cố định

- Biên bản giao nhận tài sản cố định và sửa chữa hoàn thành

- Biên bản đánh giá lại tài sản cố định

- Biên bản kiểm kê tài sản cố định

- Bảng tính và phân bổ khấu hao

 Phần hành chi phí và giá thành

- Bảng phân bổ tiền lương và BHXH

- Bảng phân bổ vật liệu và công cụ dụng cụ

- Bảng phân bổ các chi phí khác

- Bảng kê hố đơn, chứng từ mua hàng

- Bảng tính và phân bổ khấu hao tài sản cố định

- Hoá đơn mua hàng

- Chứng từ phản ánh thuế, phí, lệ phí được đưa vào chi phí

- Chứng từ bằng tiền khác chi cho sản xuất

 Phần hành tiêu thụ

- Hoá đơn bán hàng, hoá đơn giá trị gia tăng

- Phiếu nhập kho, xuất kho

- Biên bản kiểm nghiệm hàng hoá vật tư

- Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ

- Bảng kê hàng bán

- Hợp đồng kinh tế kèm theo các cam kết

- Giấy tờ chứng từ liên quan tới thuế, phí, lệ phí, thanh tốn và vận chuyển.

- Phiếu thu, phiếu chi

- Giấy đề nghị tạm ứng

- Giấy thanh toán tạm ứng

- Biên lai thu tiền

- Bảng kiểm kê quỹ

- Hóa đơn mua bán, hợp đồng cung cấp

- Đơn đặt hàng

- Phiếu yêu cầu mua hàng

SV: Trương Văn Thái



11



K4TK1



Chuyên đề thực tập tốt nghiệp

 Các chứng từ khác…

2.2.2. Hệ thống tài khoản kế toán:

Số hiệu tài khoản

Cấp 1

Cấp 2

1

2



Tên tài khoản



Ghi chú



3

Loại tài khoản 1



4



Tài sản lưu động

111



Tiền mặt

1111



Tiền Việt Nam



1112



Ngoại tệ



1113



Vàng, bạc, kim khí quý, đá quý



112



Tiền gửi ngân hàng

1121



Tiền Việt Nam



1122



Ngoại tệ



1123



Vàng, bạc, kim khí quý, đá quý



113



Tiền đang chuyển

1131



Tiền Việt Nam



1132



Tiền ngoại tệ



121



Đầu tư chứng khoản ngắn hạn

1211



Cổ phiếu



1212



Trái phiếu



128



Đầu tư ngắn hạn khác



129



Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn



131



Phải thu khách hàng



133



Thuế GTGT được khấu trừ

1331



Thuế GTGT được khấu trừ HH,



1332



DV



136



Thuế GTGT được khấu trừ của

1361



TSCĐ



1362



Phải thu nội bộ



138

SV: Trương Văn Thái



Vốn kinh doanh ở các đơn vị trực

12



K4TK1



Chuyên đề thực tập tốt nghiệp

1381



thuộc



1382



Phải thu nội bộ khác



139



Phải thu khác



141



Tài sản thiếu chê xử lý



142



Phải thu khác

1421



Dự phòng phải thu khó đòi



1422



Tạm ứng



144



Chi phí trả trước



151



Chi phí trả trước



152



Chi phí chê kết chuyển



153



Thế chấp ký cược ký quỹ

1531



Hàng mua đang đi đường



1532



Nguyên liệu, vật liệu



1533



Công cụ, dụng cụ



154



Cơng cụ dụng cụ



155



Bao bì ln chuyển



156



Đồ dùng cho th

1561



Chi phí sản xuất kinh doanh dở



1562



dang



157



Thành phẩm



159



Hàng hố



161



Giá mua hàng hố

1611



Chi phí thu mua hàng hố



1612



Hàng gửi bán

Dự phòng giảm gía hàng tồn kho

Chi sự nghiệp



211



Chi sự nghiệp năm trước

2112



Chi sự nghiệp năm nay



2113



Loại tài khoản 2



2114



Tài sản cố định



SV: Trương Văn Thái



13



K4TK1



Chuyên đề thực tập tốt nghiệp

2115



Tài sản cố định hữu hình



2118



Nhà cửa, vật kiến tróc



212



Máy Mãc, thiết bị



213



Phương tiện vận tải, truyền dẫn

2131



Thiết bị, dụng cụ quản lý



2132



TSCĐ khác



2138



TSCĐ th tài chính



214



TSCĐ vơ hình

2141



Quyền sử dụng đất



2142



Chi phí thành lập doanh nghiệp



2143



TSCĐ vơ hình khác



221



Hao mòn TSCĐ

2211



Hao mòn TSCĐ hữu hình



2212



Hao mòn TSCĐ đi th



222



Hao mòn TSCĐ vơ hình



228



Đầu tư chứng khốn dài hạn



229



Cổ phiếu



241



Trái phiếu

2411



Góp vốn liên doanh



2412



Đầu tư dài hạn khác



2413



Dự phòng giảm giá đầu tư dài hạn



244



Xây dựng cơ bản dở dang

Mua sắm TSCĐ

Xây dựng cơ bản



311



Sửa chữa lớn TSCĐ



315



Ký cược, ký quỹ dài hạn



331



Loại tài khoản 3



333



Nợ phải trả

3331



Vay ngắn hạn



33311



Nợ dài hạn đến hạn trả



SV: Trương Văn Thái



14



K4TK1



Chuyên đề thực tập tốt nghiệp

33312



Phải trả người bán



3332



Thuế và các khoản phải nộp nhà



3333



nước



3334



Thuế GTGT



3335



Thuế GTGT đầu ra



3337



Thuế GTGT hàng nhập khẩu



3338



Thuế tiêu thụ đặc biệt



3339



Thuế xuất, nhập khẩu



334



Thuế thu nhập doanh nghiệp



335



Thu trên vốn



336



Thuế nhà đất quyền thuê đất



338



Các loại Thuế khác

3381



Phí, lệ phí và các khoản phải nộp



3382



khác



3383



Phải trả cơng nhân viên



3384



Chi phí phải trả



3387



Phải trả nội bộ



3388



Phải trả phải nộp khác



341



Tài sản thừa chê giải quyết



342



Kinh phí cơng đồn



344



Bảo hiểm xã hội

Bảo hiểm y tế

Doanh thu nhận trước



411



Phải trả phải nộp khác



412



Vay dài hạn



413



Nợ dài hạn



414



Nhận ký quỹ, ký cược dài hạn



415



Loại tài sản 4



416



Nguồn vốn chủ sở hữu



421

SV: Trương Văn Thái



Nguồn vốn kinh doanh

15



K4TK1



Chuyên đề thực tập tốt nghiệp

4211



Chênh lệch đánh giá lại tài sản



4212



Chênh lệch tỷ giá



431



Quỹ đầu tư phát triển

4311



Quỹ dự phòng tài chính



4312



Dự phòng và trợ cấp mất việc làm



4313



Lợi nhuận chưa phân phối



441



Lợi nhuận năm trước



451



Lợi nhuận năm nay



461



Quỹ khen thưởng, phóc lợi

4611



Quỹ khen thưởng



4612



Quỹ phóc lợi



466



Quỹ phóc lợi đó hình thành TSCĐ

Nguồn vốn đầu tư xây dựng cơ bản

Quỹ quản lý của cấp trên

Nguồn kinh phí sự nghiệp

Nguồn kinh phí sự nghiệp năm

trước

Nguồn kinh phí sự nghiệp năm nay

Nguồn kinh phí sự đó hình thành

TSCĐ



511



5111



Loại tài khoản 5



5112



Doanh thu

Doanh thu bán hàng



512



Doanh thu bán hàng hoá



515



Doanh thu trợ cấp trợ giá



521



Doanh thu bán hàng nội bộ



531



Doanh thu hoạt động tài chính



531



Chiết khấu thương mại

Hàng bán bị trả lại

Giảm giá hàng bán



SV: Trương Văn Thái



16



K4TK1



Tài liệu bạn tìm kiếm đã sẵn sàng tải về

Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán của Công ty.

Tải bản đầy đủ ngay(0 tr)

×
x