Tải bản đầy đủ - 0 (trang)
TRỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH TM VÀ DỊCH VỤ QUỐC TIẾN QUẢNG NAM

TRỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH TM VÀ DỊCH VỤ QUỐC TIẾN QUẢNG NAM

Tải bản đầy đủ - 0trang

2.1.2. Phương thức bán hàng tại công ty

Công ty TNHH TM và DV Quốc Tiến Quảng Nam sử dụng các hình thức bán hàng

sau:

-



Phương thức bán hàng trực tiếp tại kho thu tiến ngay, thu nợ, chuyển khoản

Phương thức bán hàng qua đại lý, ký gửi.

Trả chậm trả góp.



2.1.3. Các phương thức thanh tốn tại cơng ty

a. Phương thức thanh tốn trả ngay

Ngay sau khu quyền sở hữu hàng hóa được chuyển giao, khách hàng kiểm tra số

lượng hàng hóa thực nhận và thanh toán trực tiếp cho nhân viên giao hàng bằng tiền mặt

hoặc chuyển khoản và tài khoản tiền gửi ngân hàng của công ty trong ngày.

Sau khi chuyển quyền ở hữu về hàng hóa cho khách hàng theo thỏa thuận đã ký kết

hợp đồng, khách hàng ký chấp nhận thanh toán sau một thời gian. Lúc này, kế tốn cơng nợ

tiến hành ghi sổ và theo dõi khoản công nợ phải thu khách hàng và giá trị ghi trên hóa đơn

bán hàng, thời hạn thanh tốn và lãi suất nếu có.

2.2. Kế tốn bán hàng và xác định kết quả kinh doanh tại công ty TNHH TM và DV

Quốc tiến Quảng Nam

2.2.1. Kế toán doanh thu bán hàng

a. Bán hàng qua đại lý, ký gửi:

Ngày 10/01/2015 công ty xuất bán cho công ty Quảng Nam một số mặt hàng sau:



12



Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam



Ngày 10/01/2012



MST:4000232566



15:12:52

HÓA ĐƠN (GTGT)

GIẤY BÁO CÓ

Liên 1: Lưu

Liên 2: Giao cho khách hàng

Ngày 10 tháng 01 năm 2015

Mẫu số 01GTKT/3LLL

Ngày: 10/01/2015

Đơn vị bán hàng

: Công ty TNHH TM & DV QuốcKíTiến

Nam.

hiệuQuảng

HĐ: AA/11P

Đơn vị trả tiền

: Cơng ty Comtimesx

Số:0000205

Địa chỉ

: 89-91 Phan Bội Châu, TP Tam Kỳ, Quảng Nam.

Địa chỉ

: 56 Phan Chu Trinh, TP. Tam Kỳ, Quảng Nam

Điện thoại

:05106256779

MST: 4000698631

Số tài khoản

: 561100004325 Tại ngân hàng: Đầu Tư và Phát Triển

Họ tên người mua hàng: Nguyễn Văn An

Việt Nam

Đơn vị

: Công ty Cotimex

Đơn vị thụ hưởngv : Công ty TNHH TM & DV Quốc Tiến Quảng Nam.

Địa chỉ

: 56 Phan Chu Trinh, TP Tam kỳ, Quảng Nam

Địa chỉ

: 89-91 Phan Bội Châu, TP Tam Kỳ, Quảng Nam.

Hình thức thanh tốn : Chuyển khoản

MST : 4000402103

Số tài khoản

: 56100004332 Tại ngân hàng: Đầu Tư và Phát Triển Việt

Kho xuất hàng

: 89-91 Phan Bội Châu. TP Tam Kỳ, Quảng Nam

Nam

Số tiền Tên

: 378.125.000

hang hóa,đồng



ĐVT

SL

Đơn giá

Thành tiền

(Số tiền viếtdịch

bằngvụchữ: Ba trăm bảy mươi tám triệu một trăm hai mươi lăm nghìn

01 PCX

Chiếc

03

51.900.000 155.970.000

đồng)

02 LEAD

Chiếc

02

39.490.000 72.980.000

Nội

dung

:

Thanh

toán

tiền

mua

hang

03 VISION

Chiếc

04

28.700.000 114.800.000

CộngGiao

tiền dịch

hàng:viên

343.750.000

Kiểm soát viên

Trưởng đơn

vị

Thuế GTGT: 10%

34.375.000

(Ký, họ tên)

( Ký, họ tên)

( Ký, đóng dấu họ tên)

Tổng cộng thanh toán:

378.125.000

Số tiền viết bằng chữ:Ba trăm bảy tám triệu một trăm hai mươi lăm nghìn đồng

Người mua hàng

(Ký, họ tên)



Nguyễn Văn An



Kế toán trưởng



Giám Đốc



( Ký, họ tên)



( Ký, họ tên)



Nguyễn Thị Kim Thoa



Nguyễn Tấn



b. Bán

lẻ

hàng



hoá tại kho:

Ngày 15/01/2015 Công ty xuất bán cho anh Hiền một mặt hàng sau:



13



HÓA ĐƠN (GTGT)

Liên 1: Lưu

Ngày 15 tháng 01 năm 2015



Mẫu số 01GTKT/3LLL

Kí hiệu HĐ: AA/11P

số:0000207

Đơn vị bán hàng

: Cơng ty TNHH TM & DV Quốc Tiến Quảng Nam.

Địa chỉ

: 89-91 Phan Bội Châu, TP Tam Kỳ, Quảng Nam.

Điện thoại

: 05106256779

MST: 4000698631

Họ tên người mua hàng : Trần Minh Hiền

Đơn vị

:

Địa chỉ

: 87 Nguyễn Thái Học, TP Tam Kỳ, Quảng Nam

Hình thức thanh tốn

: Tiền mặt

Kho xuất hàng

: 89-91 Phan Bội Châu, TP Tam Kỳ, Quảng Nam

STT

Tên hàng hoá, dịch vụ

ĐVT

SL

Đơn giá

Thành Tiền

01



Chiêc



WAVE H O R S



01



18.120.000



18.140.000



Cộng tiền hàng:



18.140.000



Thuế GTGT: 10%

Tổng cộng thanh toán



1.814.000

19.954.000



Số tiền viết bằng chữ: : Mười chín triệu chín trăm năm tư nghìn đồngy.

Người mua hàng

(Ký, họ tên)

Trần Minh Hiền



Kế toán trưởng

(Ký, họ tên)

Nguyễn Thị kim Thoa



Đơn vị: Cy TNHH TM & DV Quốc Tiến Quảng Nam.

Địa chỉ : 89-91 Phan Bội Châu, TP Tam Kỳ, Quảng Nam.



Giám Đốc



(Ký, họ tên)

Nguyễn Tấn



Mẩu số: 01 - TT



(QĐ số 48/2006/QĐ-BTC)

Qun sơ:01



HĨA ĐƠN (GTGT)



Số: 20/1



Liên 1: Lưu

Ngày 15 tháng 01 năm 2015



Nợ TK 111 :

Có TK 51 1,3331



Họ và tên người nộp tiền: Trần Thị Bích Thảo

Địa chỉ : Kế toán bán hàng

Lý do nộp : Thu tiền bán hàng hóa

Số tiền :19.954.000đ( Viết hằng chữ): Mười chín triệu chín trăm năm tư nghìn đồng y. Kèm



theo: 01 chứng từ kế tốn.

Giám đốc

Ký, đóng dấu,họ tên)

Nguyễn Tấn



Kế tốn trưởng

(Ký, họ tên)



Nguyễn Thị Kim Thoa



Thủ quỹ

(Ký, họ tên)

Nguyễn HoànLê



Người lập phiếu

(Ký, họ tên)

Nguyễn Thị Kim Thoa



Người nộp tiền

(Ký, họ tên)

Trần Thị

Bích Thảo



Đã nhận đủ số tiền: ( Viết hằng chữ): Mười chín triệu chín trăm năm tư nghìn đồng y.



Sau khi hàng hoá được xác định là đã tiêu thụ, kế toán căn cứ vào Hoá đơn GTGT và

các chứng từ liên quan phản ánh vào sổ chi tiết doanh.



14



Sau khi hàng hóa được xác định là đã tiêu thu, kế toán căn cứ vào háo đơn GTGT và

chứng từ liên quan phản ánh vào sổ chỉ tiết doanh thu bán hàng cho từng loại sản phảm,

hàng hóa.



15



Đơn vi: Cơng ty TNHH TM & DV Quốc Tiến Quảng Nam

Địa chỉ:89-91 Phan Bội Châu, TP Tam Kỳ, Quảng Nam

SỔ CHI TIẾT DOANH THU BÁN

HÀNG Tên sản phẩm (hàng hóa, dịch

vụ): VI.SION Năm 2015

Chứng từ

Ngày

ghi sổ Số hiệu



Mẫu số S17-DNN: (Ban hành theo QĐ số

48/2006/QĐ- BTC ngày 14/09/2006 của Bộ

trưởng BTC)

ĐVT: đồng



Doanh thu

Diễn giải



Ngày

tháng



TK

Số lượng

ĐƯ

Đơn giá



Thành tiền



Thuế



10/01



0000205



10/01



Xuất bán hàng hóa



111 01



28.700.000



28.700.000



2.870.000



17/01



0000209



17/01



Xuất bán hàng hóa



131 02



28.700.000



57.400.000



5.740.000



20/01



0000220



20/01



Doanh thu hàng bán bị trả lại 112 01



28.700.000



28.700.000



Người lập

(Ký, họ tên)

Nguyễn Thị Kim Thoa



Cộng Doanh thu



4.305.000.000



Doanh thu thuần



4.276.300.000



Giá vốn hàng bán



3.888.529.837,50



Lãi gộp



387.770.162,50



Các khoản

giảm trừ doanh

thu



28.700.000



430.500.000 28.700.000



Ngày 31 tháng 12 năm 2015

Kế toán trưởng

(Ký, họ tên)

Nguyễn Thị Kim Thoa



16



Căn cứ vào các chứng từ gốc kế toán tiến hành hoạch toán vào bảng tổng

hợp chứng từ gốc cùng loại thu tiền mặt và thu tiền gửi ngân hàng.

Đơn vị: Cty TNHH TM & DV Quốc Tiến Quảng Nam

Địa chi: 89-91 Phan Bội Châu, Tp Tam Kỳ, QN



Mẫu số: S02a- DNN

(Ban hành theo QĐ48/2006/QĐ- BTC

ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC



BẢNG TỔNG HỢP CHỨNG TỪ GỐC CÙNG LOẠI

Từ ngày 01 tháng 01 năm 2015 đến ngày 31 tháng 12 năm 2015

ĐVT: Đồng



Chứng từ

Số



Ngày



Diễn giải



Số tiền



Ghi nợ TK 111 ghi có TK…

511



3331



PT20



15/1



Bán lẻ hh

cho KH



19.954.000



18.140.000



1.8 14.0000



PT21



16/1



Bán lẻ hh

cho KH



19.250.000



17.750.000



1.750.000



…….



…….



……….



Tổng cộng

Người lập phiếu

(Ký, họ tên)



Nguyễn Thị Kim Thoa



…….



………..



92.834.837.590



84.395.306.900



……….

8.439 530.690



Kế toán trưởng

(Ký, họ tên)



Nguyễn Thị Kim Thoa



17



Đơn vị: Cty TNHH TM & DV Quốc Tiến Quảng Nam

Địa chi: 89-91 Phan Bội Châu, Tp Tam Kỳ, QN



Mẫu số: S02a- DNN

(Ban hành theo QĐ48/2006/QĐ- BTC

ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC



BẢNG TỔNG HỢP CHỨNG TỪ GỐC CÙNG LOẠI

Từ ngày 01 tháng 01 năm 2015 đến ngày 31 tháng 12 năm 2015

ĐVT: Đồng

Chứng từ



Diễn giải



Số



Ngày



GBC

09



10/1



Bán hh

cho đại





GBC

10



11/1



Bán lẻ hh

cho KH



…….



……….



…….



Tổng cộng



Số tiền



Ghi nợ TK 111 ghi có TK…

511



3331



378.125.000



343.750.000



34.375.000



51.253.000



5.125.300



56.378.300



…….



119.709.677.000



………..



……….



108.826.979.100



10.882.697.910



Người lập phiếu

(Ký, họ tên)



Nguyễn Thi kim khoa



Kế toán trưởng

(Ký, họ tên)



Nguyễn Thi kim thoa



Căn cứ vào bảng tổng hợp chứng từ gốc các loại thu tiền mặt và thu tiền gửi

ngân hàng và các loại chứng từ khác kế toán tiền hành hoạch toán vào chứng từ

ghi sổ số 01 (doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ)



18



Đơn vị: Cty TNHH TM & DV Quốc Tiến Quảng Nam

Địa chi: 89-91 Phan Bội Châu, Tp Tam Kỳ, QN



Mẫu số: S02a- DNN

(Ban hành theo QĐ48/2006/QĐ- BTC

ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC



CHỨNG TỪ GHI SỔ

Số: 01

Từ ngày 01 tháng 01 năm 2015 đến ngày31 tháng 12 năm 2015

ĐVT: Đồng

Số hiệu tài khoản

Nợ



Doanh thu bán hàng

111

511

Doanh thu bán hàng+

112

511



...

...

Doanh thu hàng bán bị trả 511

5212

Trích yếu



lại Cộng

Tổng



Số tiền



Ghi chú



84.395.306.900

108.826.979.100

28.700.000

217.682.658.206

Ngày 31 tháng 12 năm 2015



Kèm...chứng từ gốc

Người lập

(Ký, họ tên)



Nguyễn Thị Kim Thoa



Kế toán trưởng

(Ký, họ tên)



Nguyễn Thị Kim Thoa



Cuối năm khi chứng từ ghi sổ 01 lập xong (không phát sinh nghiệp vụ bán

hàng), kế toán tiến hành cộng số phát sinh và ghi vào chứng từ ghi sổ số 11 ( các

bút toán kết chuyển). Căn cứ vào các nghiệp vụ phát sinh đã ghi trên chứng từ

ghi sổ số 01 về doanh thu bán hàng trong năm và chứng từ ghi sổ số 11 kế toán

tiến hành lên sổ Cái cho tài khoản 511- Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ

năm 2015. Sau đó cộng số phát sinh để lên bảng cân đối số phát sinh và lên bảng

Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của năm.



19



Đơn vị: Cty TNHH TM & DV Quốc Tiến Quảng Nam

Mẫu số: S02a- DNN

(Ban hành theo QĐ48/2006/QĐ- BTC

ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC



Địa chi: 89-91 Phan Bội Châu, Tp Tam Kỳ, QN



SỔ CÁI

Năm 2015



Tên tài khoản: Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ

Số hiệu TK: 551

Trang: 01

CTGS



NT



Số



GS



Diễn giải



Ngày



ĐVT: Đồng



Sô tiên



TK

Nợ



Đ.Ư







Số dư đầu năm

SPS trong năm

10/01 01

15/01 01



10/01 Doanh thu bán hàng

15/01 Doanh thu bán hàng



112























343.750.000

18.140.000



111









20/01 01



20/01 Doanh thu hàng bán bị trả lại 5212 28.700.000



31/12 11



31/12 KC DTT bán hàng



911



217.625.258.200



Cộng SPS trong năm

217.653.958.206

HOÁ ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG

Số dư cuối Liên

năm 2: Giao cho khách hàng

Ngày số

15 01

tháng

nămsố

2015

Sổ này có 50 trang, đánh số từ trang

tới01

trang

50



Ngày

sổ:hàng

01/01/2015 : Cơng ty Cotimex

Đơnmở

vị bán

Địa chỉ

Người ghi sổ

Số tài khoản

Điện(Ký,

thoạihọ tên)



217.653.958.206



Ngày 31 tháng 12 năm 2015



: 56 Phan Chu Trinh, TP. Tam Kỳ, Quảng Nam

Kế toán trưởng

Giám đốc

: 56110004325

: 0510.625779

MST:họ4000402103

(Ký,

tên)

(Ký, họ tên)



Nguyễn

Thị Kim

Thoa : Nguyễn Văn Lộc

Nguyễn Thị Kim Thoa

Họ tên người

mua hàng



Nguyễn Tấn



Tên đơn vị

: Công ty TNHH TM & DV Quốc Tiến Quảng Nam

Địa chỉ

: 89-91 Phan Bội Châu, Tp Tam Kỳ, Quảng Nam

2.2.2.

tốn các khoản: 561100004332

giảm trừ doanh thu.

Số tàiKế

khoản

Hình thức thanh tốn

:Chuyển khoản

MST: 4000698631



Tại Cơng ty TNHH TM & DV Quốc Tiến Quảng Nam, nghiệp vụ giảm giá



hàng bán và hàng bán bị trả lại phát sinh không nhiều. Thơng thường xảy ra

STT



Tên hàng hố, dịch vụ



ĐVT



Số lượng



Đơn giá



Thành Tiền



2



3=1X2



nghiệp vụ hàng bán bị trả lại do lỗi của Công ty.

A



01



B



C



1



Ngày 15/01/2015 khách hàng trả lại 1 xe VISION mua vào ngày

VISION



Chiêc



1



28.700.000



28.700.000



10/01/2015.

Do điều kiện bảo quản không tốt nên hàng hóa giao cho khách hàng

Cộng tiền hàng:

cóThuế

vấnsuất

đề, GTGT:

khách 10%

hàng đề nghị trả lại.



28.700.000

2.870.000



Tiền thuế:



Tổng cộng tiền thanh toán:



31.570.000



Số tiền (viêt băng chữ): Ba mươi mốt triệu bảy trăm năm mươi ngàn đồngy.

Người mua hàng

(Ký, ghi rõ họ tên)

tên)



Nguyễn Văn Lộc



Người bán hàng



(Ký, ghi rõ họ tên)



Thủ trưởng đơn vị

(Ký,đóng

dấu, ghi rõ họ

Mẫu số: 01GTKT3/001

Ký hiệu: 01BV/11P

Số :0000220



20



Thủ quỹ tiến hành lập giấy báo nợ thanh toán tiền hàng cho khách hàng

về số hàng bán trả lại.



21



Căn cứ vào các chứng từ trên như: Hóa đơn hàng bán bị trả lại, giấy báo

nợ, phiếu nhập… kế toán tiến hành hạch toán vào chứng từ ghi sổ số 02.

Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam



Ngày 15/01/2015



MST: 40002325663



12:33:12

GIẤY BÁO NỢ

Liên 2: Giao cho khách hàng

Ngày 15 tháng 01 năm 2015



Đơn vị trả tiền



: Công ty TNHH TM & DV Quốc Tiến Quảng Nam.



Địa chỉ



: 89-91 Phan Bội Châu, Tp Tam Kỳ, Quảng Nam.



Số tài khoản



: 561100004332



Tại ngân hàng: Đầu Tư và phát triển Việt Nam



Đơn vị thụ hưởng : Công ty Cotimex.

Địa chỉ



: 56 Phan Chu Trinh, TP Tam Kỳ, Quảng Nam.



Số tài khoản



: 561100004325



Số tiền



: 28.700.000đồng



Tại ngân hàng: Đầu Tư và phát triển Việt Nam



(Số tiền viết bằng chữ: Hai mươi tám triệu bav trăm ngàn đồng y.)

Nội dung



: Thanh toán tiền hàng bị trả lại.



Giao dịch viên



Kiểm soát viên



Trưởng đơn vị



Đơn vị: Cty TNHH TM & DV Quốc Tiến Quảng Nam

(Ký,

họ tên)

( Ký, họ tên)

Bộ phận:………………………………….



( Ký, đóng dấu họ tên)



PHIẾU NHẬP KHO

Mẫu số: 01 - VT

Ngày 15 tháng 01 năm 2015

(QĐ số 48/2006/QĐSố: PN10/1

BTC)

Nợ TK: 632

- Họ tên người giao hàng: Nguyễn Văn Lộc

CóViệt

TK:Nam.

156

- Theo HĐGTGT số 0000220 ngày 15 tháng 01 năm 2015 của Cty Honda

- Nhập tại kho : Hàng hóa

- Địa điểm: Cơng ty TNHH TM & DV Quốc Tiến Quảng Nam.

Số lượng

Tên sản phẩm, Mã

STT

ĐVT Yêu Thực

Đơn giá

Thành tiền

hàng hoá

số

cầu xuất

A



B



01



VISION



C



D



1



2



3



4



Chiếc



01



01



29.923.532.2

5



29.923.532.25



Cộng:



29.923.532.25



Tổng số tiền ( Viết bằng chữ ): Hai lăm triệu chín trăm hai mươi ba ngàn năm trăm ba

mươi hai đồng hai trăm năm mươi hào y.

Số chứng từ gốc kèm theo :

Người lập phiếu

(Ký,họ tên)



Người nhận hàng

(Ký, họ tên)



Nguyễn Thị Kim Thoa



Nguyễn Văn Lộc



Thủ kho

(Ký, họ tên)

Nguyễn Minh Hiền



Kế toán trưởng

(Ký, họ tên)

Nguyễn Thị Kim Thoa



22



Tài liệu bạn tìm kiếm đã sẵn sàng tải về

TRỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH TM VÀ DỊCH VỤ QUỐC TIẾN QUẢNG NAM

Tải bản đầy đủ ngay(0 tr)

×
x